قانون بکام چیست؟
قانون بکام — که رسماً با نام Régimen Especial para Trabajadores Desplazados a Territorio Español (رژیم ویژه کارگران منتقلشده به قلمرو اسپانیا) شناخته میشود — یک رژیم مالیات بر درآمد ترجیحی است که برای مهاجران بریتانیایی و سایر اتباع خارجی که برای کار به اسپانیا نقل مکان میکنند در دسترس است. این راهنمای کامل هر آنچه را که اتباع بریتانیا درباره واجد شرایط بودن، درخواست دادن و به حداکثر رساندن صرفهجویی مالیاتی باید بدانند پوشش میدهد. این قانون نام معروف خود را از دیوید بکام، بازیکن فوتبال، گرفته است که گزارش شده هنگام پیوستن به رئال مادرید در سال ۲۰۰۳ از آن استفاده کرد.
طبق قواعد عادی مالیاتی اسپانیا، بهمحض اینکه مقیم مالیاتی شوید (با گذراندن بیش از ۱۸۳ روز در هر سال تقویمی در اسپانیا)، مشمول Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) — مالیات بر درآمد پیشرونده اسپانیا — میشوید. نرخهای استاندارد از ۱۹٪ روی ۱۲٬۴۵۰ یورو نخست درآمد تا ۴۷٪ روی درآمد بالای ۳۰۰٬۰۰۰ یورو متغیر است. برای پردرآمدها، این میتواند بار سنگینی باشد.
قانون بکام جایگزین جذابی ارائه میدهد: نرخ ثابت مالیات ۲۴٪ روی درآمد کسبشده در اسپانیا تا سقف ۶۰۰٬۰۰۰ یورو، صرفنظر از کل درآمد شما. درآمد بالای ۶۰۰٬۰۰۰ یورو با نرخ ۴۷٪ مشمول مالیات میشود. درآمد با منشأ خارجی (از خارج اسپانیا) عموماً برای استفادهکنندگان قانون بکام مشمول IRPF اسپانیا نمیشود، هرچند با توجه به تعامل با قواعد مالیاتی بریتانیا و معاهدات اجتناب از مالیات مضاعف باید مشاوره مالیاتی فردی بگیرید.
معاهده اجتناب از مالیات مضاعف بریتانیا و اسپانیا نیز بر نحوه مالیاتستانی از انواع خاص درآمد (مستمری، درآمد اجاره، سود سهام) — حتی تحت قانون بکام — تأثیر میگذارد. مهم است که پیش از تصمیمگیری درباره منابع درآمدی خود، بدانید که این معاهده چگونه با رژیم ویژه تعامل دارد.
چه کسانی میتوانند از قانون بکام استفاده کنند؟
قانون بکام در سال ۲۰۲۳ تحت Ley de Startups اسپانیا بهروزرسانی شد تا واجد بودن را به طیف گستردهتری از کارگران تسری دهد. از سال ۲۰۲۶، گروههای زیر میتوانند درخواست دهند:
- کارگران استخدامی که توسط یک کارفرمای خارجی یا اسپانیایی به اسپانیا منتقل شدهاند
- دارندگان ویزای دیجیتال نومد — کارگران دورکار و فریلنسرها که از مشتریان غیراسپانیایی درآمد کسب میکنند (واجد بودن گسترشیافته از سال ۲۰۲۳)
- کارآفرینان و بنیانگذاران استارتاپ با ویزای استارتاپ
- متخصصان بسیار ماهر که برای شرکتهای اسپانیایی یا در فعالیتهای تحقیقاتی/آموزشی کار میکنند
- اعضای خانواده واجد شرایط (همسر/شریک مدنی و فرزندان زیر ۲۵ سال) که متقاضی اصلی را همراهی یا به او ملحق میشوند و همزمان یا در سال بعد به اسپانیا نقل مکان میکنند
معیارهای اصلی واجد بودن
صرفنظر از دستهبندی شما، برای واجد شرایط بودن باید همه موارد زیر را احراز کنید:
- در ۵ سال گذشته مقیم مالیاتی اسپانیا نبودهاید: نمیتوانید در هیچیک از پنج سال مالیاتی پیش از سالی که به اسپانیا نقل مکان میکنید، بهعنوان مقیم مالیاتی مشمول IRPF بوده باشید.
- به دلایل کاری واجد شرایط به اسپانیا نقل مکان میکنید: ورود شما به اسپانیا باید ناشی از یک اشتغال جدید، یک قرارداد خوداشتغالی، یا دسته ویزای واجد شرایط باشد.
- درآمد باید از فعالیتهای واجد شرایط حاصل شود: درآمدی که از این رژیم بهرهمند میشود باید از یک قرارداد کاری، یک فعالیت خوداشتغالی واجد شرایط، یا فعالیت تجاری منطبق با قواعد ناشی شود.
- ظرف ۶ ماه درخواست دهید: باید درخواست (فرم ۱۴۹) را ظرف ۶ ماه از ثبتنام در تأمین اجتماعی یا شروع فعالیت واجد شرایط خود به AEAT ارائه دهید.
دقیقاً بدانید که کدامیک از منابع درآمدی بریتانیایی شما تحت معاهده اجتناب از مالیات مضاعف بریتانیا و اسپانیا در کجا مشمول مالیات میشوند.
واقعاً چقدر در مالیات صرفهجویی میکنید؟
میزان صرفهجویی به سطح درآمد شما بستگی دارد. در اینجا یک مقایسه نمونه برای یک تبعه بریتانیا که سالانه ۸۰٬۰۰۰ یورو از مشتریان دورکار مستقر در خارج از اسپانیا درآمد دارد ارائه شده است:
| سناریو | درآمد سالانه | مالیات تخمینی (اسپانیا) | نرخ مؤثر |
|---|---|---|---|
| IRPF استاندارد (بدون قانون بکام) | ۸۰٬۰۰۰ یورو | حدود ۲۷٬۰۰۰ یورو | حدود ۳۳٫۷٪ |
| با قانون بکام | ۸۰٬۰۰۰ یورو | حدود ۱۹٬۲۰۰ یورو | ۲۴٪ ثابت |
| صرفهجویی سالانه | — | حدود ۷٬۸۰۰ یورو | — |
ارقام صرفاً نمونه و بر اساس نرخهای ۲۰۲۶ هستند. شرایط فردی متفاوت است. همیشه با یک مشاور مالیاتی واجد صلاحیت مشورت کنید.
برای تصویر کامل مالیات اسپانیا — پلههای مالیات بر درآمد، Modelo 720 و مالیات بر ثروت — راهنمای مالیاتی اسپانیا برای مهاجران بریتانیایی ما را ببینید.
در طول کل دوره ششساله، این نمونه نمایانگر صرفهجویی احتمالی حدود ۴۶٬۸۰۰ یورو در مالیات بر درآمد است — دلیلی قانعکننده برای اطمینان از اینکه بهدرستی و بهموقع برای این رژیم درخواست میدهید.
افراد با دارایی خالص بالا نیز باید راهنمای ما درباره مالیات بر ثروت اسپانیا را بخوانند — مادرید و آندلس اکنون معافیت ۱۰۰٪ ارائه میدهند و انتخاب محل سکونت را از نظر مالی مهم میسازند.
پردرآمدها و افرادی که دارایی قابلتوجهی دارند نیز باید از مالیات بر ثروت اسپانیا (Patrimonio) آگاه باشند — درحالیکه قانون بکام مالیات بر درآمد را بهطور چشمگیری کاهش میدهد، مالیات بر ثروت برای مقیمان مالیاتی اسپانیا صرفنظر از اینکه تحت کدام رژیم مالیات بر درآمد هستند، به داراییهای سراسر جهان اعمال میشود. مادرید و آندلس معافیت کامل ارائه میدهند؛ سایر مناطق چنین نیستند.
چگونه برای قانون بکام درخواست دهیم
فرایند درخواست مستلزم ارائه فرم ۱۴۹ (Modelo 149) به سازمان مالیاتی اسپانیا (AEAT — Agencia Tributaria) است. در اینجا نحوه انجام فرایند آمده است:
بازه ۶ ماهه درخواست شما از این تاریخ آغاز میشود. ثبتنام را به تعویق نیندازید — شمارش معکوس بلافاصله شروع میشود.
پیش از اینکه بتوانید با AEAT تعامل کنید، به NIE خود نیاز دارید. آگرین یوکی در فرایند ثبتنام NIE از شما پشتیبانی میکند.
این را میتوان بهصورت الکترونیکی از طریق وبسایت AEAT یا حضوری در یک اداره مالیات ارائه داد. این فرم مستلزم جزئیات اشتغال یا خوداشتغالی شما و اثبات اینکه در ۵ سال گذشته مقیم مالیاتی اسپانیا نبودهاید، است.
AEAT یک گواهی مجوز صادر میکند. بهمحض دریافت آن، کارفرمای شما (یا خودتان بهعنوان autónomo) باید نرخ کسر مالیات ۲۴٪ را اعمال کند.
در طول رژیم قانون بکام، به جای Modelo 100 استاندارد، یک اظهارنامه مالیاتی سادهشده سالانه با استفاده از Modelo 151 ارائه میدهید. آگرین یوکی میتواند شما را برای پشتیبانی ارائه سالانه به یک gestor یا مشاور مالیاتی معتبر اسپانیایی ارجاع دهد.
سؤالات متداول
دریافت راهنمایی مالیاتی
یک مشاوره رایگان رزرو کنید و پیش از نقل مکان بفهمید که آیا واجد شرایط قانون بکام هستید یا خیر.
بررسی واجد بودن من برای قانون بکام خواندن راهنمای ویزای دیجیتال نومدحقایق کلیدی
- نرخ مالیات ۲۴٪ ثابت
- سقف درآمد ۶۰۰٬۰۰۰ یورو
- مدت اعتبار تا ۶ سال
- فرم درخواست Modelo 149
- اظهارنامه سالانه Modelo 151
- مهلت درخواست ۶ ماه از ثبت SS
راهنماهای مرتبط
- نقل مکان به اسپانیا از بریتانیا
- راهنمای ویزای دیجیتال نومد
- راهنمای ویزای استارتاپ
- پشتیبانی پس از ورود (NIE/TIE)
- ثبت شرکت در اسپانیا
- بستههای خدمات و قیمتگذاری
- راهنمای مالیاتی اسپانیا برای مهاجران بریتانیایی
- معاهده اجتناب از مالیات مضاعف بریتانیا و اسپانیا
- راهنمای مالیات بر ثروت اسپانیا
- راهنمای شماره NIE