اقامت مالیاتی در اسپانیا: قاعده ۱۸۳ روز
مهمترین مفهوم برای مهاجرانی که به اسپانیا نقل مکان میکنند، اقامت مالیاتی است. اسپانیا شما را مقیم مالیاتی — و در نتیجه مشمول مالیات بر درآمد اسپانیا بر کل درآمد جهانی — میداند، اگر هر یک از موارد زیر صدق کند:
- بیش از ۱۸۳ روز در هر سال تقویمی را در اسپانیا بگذرانید (روزهای ورود و خروج هم به حساب میآیند؛ غیبتهای موقتی این شمارش را قطع نمیکنند)
- اسپانیا پایگاه اصلی فعالیتها یا منافع اقتصادی شما باشد (مثلاً کسبوکارتان آنجا مستقر باشد یا درآمدتان آنجا ایجاد شود)
- همسر یا فرزندان تحت تکفل شما بهطور معمول در اسپانیا اقامت داشته باشند (این موضوع فرض اقامت ایجاد میکند که میتوانید آن را رد کنید)
سال تقویمی در اسپانیا از ۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر است. اگر برای مثال در آوریل به اسپانیا برسید و تا پایان سال هنوز آنجا باشید، ممکن است در صورت گذشتن از ۱۸۳ روز تا ۳۱ دسامبر، برای آن سال مقیم مالیاتی شوید. این موضوع میتواند تازهواردان را غافلگیر کند — برنامهریزی تاریخ ورود با در نظر گرفتن پیامدهای اقامت مالیاتی اهمیت دارد.
پس از آنکه مقیم مالیاتی اسپانیا شدید، مشمول مالیات بر درآمد اسپانیا (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) بر کل درآمد جهانی خود خواهید بود. درآمد خارجی شما — حقوق، بازنشستگی، درآمد اجاره، سود سهام، عواید سرمایهای — همگی باید در اظهارنامه مالیاتی اسپانیای شما اعلام شوند.
نرخهای مالیات بر درآمد اسپانیا (IRPF) در ۲۰۲۶
مالیات بر درآمد اسپانیا تصاعدی است و بین یک نرخ ملی و یک نرخ منطقهای که بسته به منطقه خودمختار متفاوت است تقسیم میشود. نرخهای ترکیبی نشاندادهشده در زیر، نرخهای عمومی ملی هستند. بیشتر مناطق کاملاً نزدیک به این نرخها هستند، هرچند مادرید، کشور باسک و ناوارا تفاوتهای قابلتوجهی دارند.
| سطح درآمد مشمول مالیات | نرخ ملی | نرخ ترکیبی (تقریبی) |
|---|---|---|
| تا €۱۲٬۴۵۰ | ۹٫۵٪ | ۱۹٪ |
| €۱۲٬۴۵۰ – €۲۰٬۲۰۰ | ۱۲٪ | ۲۴٪ |
| €۲۰٬۲۰۰ – €۳۵٬۲۰۰ | ۱۵٪ | ۳۰٪ |
| €۳۵٬۲۰۰ – €۶۰٬۰۰۰ | ۱۸٫۵٪ | ۳۷٪ |
| €۶۰٬۰۰۰ – €۳۰۰٬۰۰۰ | ۲۲٫۵٪ | ۴۵٪ |
| بیش از €۳۰۰٬۰۰۰ | ۲۴٫۵٪ | ۴۷٪ |
اینها نرخهای نهایی (مارجینال) هستند — هر سطح تنها بر درآمد درون همان بازه اعمال میشود. معافیت شخصی (mínimo personal) در اسپانیا برای بیشتر مؤدیان €۵٬۵۵۰ است (برای افراد بالای ۶۵ یا ۷۵ سال بیشتر) که مبلغ مشمول مالیات را کاهش میدهد.
قانون بکام: نرخ ثابت ۲۴٪ برای مهاجران واجد شرایط
این رژیم که بهطور غیررسمی به نام دیوید بکام نامیده شده — کسی که هنگام پیوستن به رئال مادرید از نسخهای پیشین آن بهرهمند شد — با نام Régimen Especial para Trabajadores Desplazados (رژیم ویژه برای کارگران منتقلشده — RETD) یکی از قدرتمندترین ابزارهای مالیاتی در دسترس مهاجران واجد شرایط است که به اسپانیا نقل مکان میکنند.
این قانون چه چیزی ارائه میدهد
- یک نرخ ثابت ۲۴٪ مالیات بر درآمد بر درآمد با منشأ اسپانیا تا سقف €۶۰۰٬۰۰۰ (۴۷٪ برای مازاد بر €۶۰۰٬۰۰۰)
- رفتار مالیاتی غیرمقیم (حتی در حالی که در اسپانیا زندگی میکنید، بهعنوان غیرمقیم مشمول مالیات میشوید)
- معافیت از پرداخت مالیات اسپانیا بر بیشتر درآمدهای خارجی (سود سهام، عواید سرمایهای، درآمد اجاره از منابع غیراسپانیایی)
- معافیت از اظهار داراییهای خارجی Modelo 720 در طول دوره این رژیم
- این مزیت برای سال ورود بهعلاوه ۵ سال مالیاتی بعدی اعمال میشود (در مجموع ۶ سال)
چه کسانی واجد شرایط هستند؟
| شرط | جزئیات |
|---|---|
| مقیم مالیاتی اسپانیا نبوده باشید | در ۵ سال بلافاصله پیش از سال درخواست |
| برای کار به اسپانیا نقل مکان کرده باشید | باید قرارداد استخدام با یک شرکت اسپانیایی یا ویزای کار دورکار (DNV) داشته باشید |
| مهلت درخواست | ظرف ۶ ماه از ثبتنام در تأمین اجتماعی اسپانیا یا شروع به کار |
| تداوم واجد شرایط بودن | باید در سراسر دوره این رژیم، فعالیت کاری خود را در اسپانیا حفظ کنید |
از سال ۲۰۲۳، قانون بکام به دارندگان ویزای دیجیتال نومد اسپانیا (DNV) نیز گسترش یافت — توسعهای مهم که آن را برای طیف بسیار گستردهتری از متخصصان بینالمللی جذاب کرده است. اگر کارگر دورکاری هستید که درآمد خوبی از مشتریان خارجی کسب میکنید، ترکیب ویزای DNV و قانون بکام بسیار وسوسهکننده است.
جزئیات کامل درباره شرایط، فرایند درخواست و نحوه ترکیب ویزای DNV با قانون بکام در راهنمای اختصاصی قانون بکام ما پوشش داده شده است.
معاهدههای مالیات مضاعف اسپانیا
اسپانیا با دهها کشور معاهده اجتناب از مالیات مضاعف امضا کرده است. اگر میان اسپانیا و کشور مبدأ شما چنین معاهدهای وجود داشته باشد، این معاهده تعیین میکند که هر نوع درآمد در کدام کشور مشمول مالیات میشود و از طریق اعتبار مالیاتی، از مالیات مضاعف کامل جلوگیری میکند. این معاهدهها مستقل از عضویت در اتحادیه اروپا عمل میکنند و برای اتباع غیراروپایی نیز بهطور کامل معتبرند.
بهعنوان یک نمونه پرکاربرد، جدول زیر نحوه تقسیم حقوق اخذ مالیات را بر پایه معاهده بریتانیا و اسپانیا (امضاشده در ۱۹۷۵ و سپس بهروزرسانیشده) نشان میدهد. ساختار معاهدههای اسپانیا با دیگر کشورها عموماً از الگویی مشابه پیروی میکند، هرچند جزئیات هر معاهده متفاوت است — همیشه متن معاهده کشور خود را بررسی کنید:
| نوع درآمد | حق اولیه اخذ مالیات | توضیحات |
|---|---|---|
| بازنشستگی دولتی بریتانیا | فقط اسپانیا | برای مقیمان مالیاتی اسپانیا فقط در اسپانیا مشمول مالیات است. بدون مالیات بریتانیا. |
| بازنشستگی دولتی/خدمات کشوری بریتانیا | فقط بریتانیا | بازنشستگیهای ناشی از اشتغال دولتی بریتانیا (خدمات کشوری، نظامی، پلیس، NHS) فقط در بریتانیا مشمول مالیاتاند. |
| بازنشستگی خصوصی/شغلی بریتانیا | اسپانیا (اولیه)، بریتانیا (ثانویه) | در اسپانیا مشمول مالیات است. بریتانیا ممکن است مالیات هم کسر کند؛ اعتبار معاهده اعمال میشود. مشاوره تخصصی بگیرید. |
| درآمد اجاره از بریتانیا | بریتانیا (اولیه)، اسپانیا (ثانویه) | بریتانیا بر درآمد اجاره مالیات میگیرد. اسپانیا هم ممکن است مالیات بگیرد؛ اعتبار بابت مالیات پرداختشده در بریتانیا اعمال میشود. |
| سود سهام بریتانیا | اسپانیا (اولیه) | مقیمان اسپانیا بر سود سهام مالیات اسپانیا میپردازند. بریتانیا ممکن است با نرخ کاهشیافته معاهده (۱۰ تا ۱۵٪) کسر کند. |
| بهره بریتانیا | اسپانیا (اولیه) | در اسپانیا مشمول مالیات است. مالیات تکلیفی بریتانیا تحت معاهده کاهش مییابد. |
| عواید سرمایهای (ملک بریتانیا) | بریتانیا (اولیه) | عواید حاصل از املاک بریتانیا در بریتانیا مشمول مالیات است. باید در اسپانیا هم اعلام شود؛ اعتبار اعمال میشود. |
| درآمد شغلی (کارفرمای بریتانیایی) | اسپانیا (در صورت اقامت) | اگر از اسپانیا بهصورت دورکاری برای کارفرمای بریتانیایی کار کنید، درآمد عموماً در اسپانیا مشمول مالیات است. |
این معاهده از مالیات مضاعف کامل جلوگیری میکند، اما همیشه مانع از داشتن تعهدات در هر دو کشور نمیشود. برای مثال، درآمد اجاره از بریتانیا باید هم در بریتانیا (خوداظهاری) و هم در اسپانیا (Declaración de la Renta) اعلام شود، با اعتباری در اسپانیا بابت مالیات پرداختشده در بریتانیا. این کار مستلزم ارائه هماهنگ اظهارنامه در هر دو کشور است — کاری برای یک مشاور متخصص که با هر دو سیستم مالیاتی آشنا باشد.
راهنمای کامل ما درباره معاهده مالیات مضاعف بریتانیا و اسپانیا را برای تحلیل جامع درآمد به درآمد ببینید.
اعلام درآمد خارجی در اسپانیا
بهعنوان مقیم مالیاتی اسپانیا، اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد شما (Declaración de la Renta) باید کل درآمد جهانی دریافتشده در سال تقویمی را شامل شود. بازه ارائه اظهارنامه معمولاً ۳ آوریل تا ۳۰ ژوئن برای سال مالیاتی قبل است.
درآمد اجاره از خارج
درآمد حاصل از اجاره ملک در کشور مبدأ شما باید در اسپانیا اعلام شود. شما کسورات مجاز (بهره وام مسکن، هزینههای مدیریت، هزینههای نگهداری) را اعمال و سپس سود خالص را اعلام میکنید. مالیاتی که پیشتر در کشور مبدأ بر این درآمد پرداختهاید — در صورت وجود معاهده مالیات مضاعف — یک اعتبار مالیاتی در اسپانیا ایجاد میکند که مالیات اسپانیا بر همان درآمد را کاهش میدهد یا حذف میکند.
درآمد بازنشستگی خارجی
نحوه مالیاتستانی از بازنشستگی خارجی به معاهده مالیات مضاعف میان اسپانیا و کشور مبدأ شما بستگی دارد. بر پایه بسیاری از این معاهدهها، بازنشستگی دولتی برای مقیمان اسپانیا فقط در اسپانیا مشمول مالیات است، در حالی که بازنشستگیهای ناشی از اشتغال دولتی ممکن است در کشور مبدأ باقی بمانند. بازنشستگیهای خصوصی و شغلی نیازمند تحلیل دقیقاند — رفتار معاهده میتواند پیچیده باشد و اشتباهات رایجاند. در برخی موارد باید به سازمان مالیاتی کشور مبدأ اطلاع دهید تا بازنشستگی خود را بهصورت ناخالص دریافت کنید.
درآمد سرمایهگذاری خارجی
سود سهام از سهام خارجی، بهره از حسابهای پسانداز خارجی و عواید حاصل از حسابهای سرمایهگذاری در کشور مبدأ همگی باید در اسپانیا اعلام شوند. توجه مهم: حسابهای سرمایهگذاری معاف از مالیات در کشور مبدأ شما (مانند ISA بریتانیا) پس از آنکه مقیم مالیاتی اسپانیا شوید وضعیت معافیت مالیاتی خود را از دست میدهند. درآمد و عواید درون این حسابها باید سالانه در اظهارنامه اسپانیای شما اعلام شوند. این موضوع بسیاری از تازهواردان را غافلگیر میکند.
مالیات بر ثروت اسپانیا (Impuesto sobre el Patrimonio)
مالیات بر ثروت اسپانیا بر خالص داراییهای جهانی مقیمان مالیاتی اسپانیا بالاتر از آستانههای معافیت اعمال میشود. ساختار پایه بهاینترتیب است:
| خالص ثروت مشمول مالیات | نرخ ملی |
|---|---|
| تا €۱۶۷٬۱۲۹ | ۰٫۲٪ |
| €۱۶۷٬۱۲۹ – €۳۳۴٬۲۵۳ | ۰٫۳٪ |
| €۳۳۴٬۲۵۳ – €۶۶۸٬۵۰۰ | ۰٫۵٪ |
| €۶۶۸٬۵۰۰ – €۱٬۳۳۷٬۰۰۰ | ۰٫۹٪ |
| €۱٬۳۳۷٬۰۰۰ – €۲٬۶۷۳٬۹۹۹ | ۱٫۳٪ |
| €۲٬۶۷۳٬۹۹۹ – €۵٬۳۴۷٬۹۹۸ | ۱٫۷٪ |
| €۵٬۳۴۷٬۹۹۸ – €۱۰٬۶۹۵٬۹۹۶ | ۲٫۱٪ |
| بیش از €۱۰٬۶۹۵٬۹۹۶ | ۳٫۵٪ |
معافیتها و تخفیفهای کلیدی:
- معافیت شخصی: €۷۰۰٬۰۰۰ برای هر نفر
- معافیت محل سکونت اصلی: تا €۳۰۰٬۰۰۰
- داراییهای تجاری بهکاررفته در فعالیت اقتصادی اصلی شما: عموماً معاف
تفاوتهای منطقهای حیاتیاند: مادرید تخفیف ۱۰۰٪ بر مالیات بر ثروت اعمال میکند و آن را عملاً برای مقیمان مادرید حذف میکند — و مادرید را به تنها منطقه بزرگ اسپانیا تبدیل میکند که مالیات بر ثروت در آن صفر است. کاتالونیا و منطقه والنسیا نرخهای کامل را اعمال میکنند. همین تفاوت بهتنهایی میتواند عاملی مهم برای مهاجران با دارایی بالا در انتخاب میان بارسلونا و مادرید باشد.
مالیات همبستگی بر ثروت (ISF) در سال ۲۰۲۳، که بهعنوان یک اقدام موقت معرفی شد، یک نرخ پشتیبان ملی بر داراییهای بالای €۳ میلیون برای مقیمان مناطقی (مانند مادرید) که مالیات استاندارد بر ثروت را حذف کرده بودند اعمال میکند. دارایی €۳ تا €۵ میلیون: ۱٫۷٪؛ €۵ تا €۱۰ میلیون: ۲٫۱٪؛ بالای €۱۰ میلیون: ۳٫۵٪.
برای تفکیک کامل نرخها، معافیتهای منطقهای (مادرید و آندلس معافیت ۱۰۰٪ ارائه میدهند) و نحوه اعمال مالیات همبستگی بر مهاجران با دارایی بالا، راهنمای اختصاصی مالیات بر ثروت اسپانیا ما را بخوانید.
Modelo 720: اظهار داراییهای خارجی
Modelo 720 یک اظهارنامه اطلاعاتی است (نه فرم پرداخت مالیات) که مقیمان مالیاتی اسپانیا باید در صورت داشتن داراییهای خارجی بالای €۵۰٬۰۰۰ در هر یک از سه دسته ارائه دهند:
- دسته ۱: حسابهای بانکی و مؤسسات مالی خارجی
- دسته ۲: اوراق بهادار، بیمهنامههای عمر، مستمریها و حقوق بازنشستگی نگهداریشده در خارج
- دسته ۳: املاک و حقوق ملکی واقع در خارج از اسپانیا
آستانه €۵۰٬۰۰۰ بهطور جداگانه برای هر دسته اعمال میشود. اگر ملکی در کشور مبدأ خود به ارزش €۲۰۰٬۰۰۰ و یک حساب سرمایهگذاری خارجی به ارزش €۶۰٬۰۰۰ داشته باشید، هر دو دسته بهطور مستقل این تکلیف را ایجاد میکنند.
Modelo 720 سالانه تا ۳۱ مارس برای سال تقویمی قبل ارائه میشود. باید در سال نخست عبور از آستانه، و در هر سال بعدی که ارزش هر دسته بیش از €۲۰٬۰۰۰ نسبت به آخرین رقم اعلامشده افزایش یابد، آن را ارائه دهید.
استخدام یک مشاور مالیاتی اسپانیایی: چه انتظاری داشته باشید
با توجه به پیچیدگی رابط مالیاتی میان کشور مبدأ و اسپانیا — دو سیستم مالیاتی، یک معاهده دوجانبه، تعهدات Modelo 720 و احتمالاً قانون بکام — تقریباً همه مهاجران ساکن اسپانیا از مشاوره مالیاتی حرفهای بهره میبرند. آنچه باید انتظار داشته باشید:
یک مشاور مالیاتی اسپانیایی (Asesor Fiscal) چه میکند
- اظهارنامه سالانه مالیاتی شما (Declaración de la Renta) را تهیه و ارائه میکند
- Modelo 720 (اظهار داراییهای خارجی) را تهیه و ارائه میکند
- درباره رفتار معاهده با انواع مختلف درآمد مشاوره میدهد
- با حسابدار شما در کشور مبدأ هماهنگ میشود یا درباره تعهدات ارائه اظهارنامه در کشور مبدأ مشاوره میدهد
- در درخواستهای قانون بکام و رعایت مستمر آن کمک میکند
- درباره برنامهریزی مالیات بر ثروت (از جمله تصمیم مادرید در برابر کاتالونیا) مشاوره میدهد
هزینههای معمول
| خدمت | هزینه معمول |
|---|---|
| اظهارنامه سالانه Renta (ساده) | €۲۰۰ تا €۴۰۰ |
| اظهارنامه سالانه (پیچیده — چند منبع درآمدی) | €۴۰۰ تا €۱٬۲۰۰ |
| Modelo 720 (اظهار داراییهای خارجی) | €۳۰۰ تا €۶۰۰ |
| درخواست قانون بکام (Modelo 149) | €۵۰۰ تا €۱٬۵۰۰ |
| مشاوره اولیه جامع برنامهریزی مالیاتی | €۲۰۰ تا €۵۰۰ |
ما با شبکهای از مشاوران مالیاتی اسپانیایی انگلیسیزبان همکاری میکنیم که در مالیات فرامرزی میان اسپانیا و دیگر کشورها تخصص دارند. مشتریان ما بهعنوان بخشی از بسته پشتیبانی پس از ورود، یک معرفی دریافت میکنند — برای جزئیات راهنمای مهاجرت به اسپانیا ما را ببینید.
سؤالات متداول
مشاوره رایگان خود را رزرو کنید
۴۵ دقیقه با یک متخصص مهاجرت اسپانیا. کاملاً رایگان و بدون هیچ تعهدی.
همین حالا رزرو کنید — رایگان است مشاهده بستهها و قیمتهاضمانت ما
ضمانت ۱۰۰٪ بازگشت وجه در درخواستهای ویزا. بیش از ۱۰۰ پرونده موفق در کمک به اتباع غیراروپایی برای عبور از الزامات مهاجرتی و مالیاتی اسپانیا.